Acasă / Plătitor sau neplătitor de TVA
Plătitor sau neplătitor de TVA în 2026
Plafonul de scutire e 395.000 lei cifră de afaceri pe an calendaristic — același pentru SRL și PFA. Sub el poți rămâne neplătitor. Peste el, ești plătitor din ziua în care ai depășit, inclusiv pe factura care a trecut pragul. Nu de la 1 ale lunii următoare.
Cifrele care contează
| Regulă | 2026 |
|---|---|
| Plafon scutire (art. 310 CF) | 395.000 lei / an calendaristic |
| Când te înregistrezi | Cel târziu în ziua depășirii |
| De când facturezi cu TVA | De la operațiunea care a trecut plafonul |
| Cote uzuale | 21% standard, 11% redusă (unde e prevăzut) |
| TVA la încasare (opțional) | Plafon 5.000.000 lei (1 mar. – 31 dec. 2026) |
Confirmă pe anaf.ro / Codul fiscal dacă apare o modificare de prag. Formularul de înregistrare e, de regulă, 700.
Ce înseamnă pe factură
Neplătitor
- Nu pui TVA pe factură
- Nu deduci TVA de pe achiziții
- Prețul către client e „totul inclus”
- Mai puține declarații (fără decont 300)
Plătitor
- Colectezi 21% (sau cota redusă)
- Deduci TVA-ul de la furnizori, dacă e deductibil
- Depui decont (D300), lunar sau trimestrial
- Clienții B2B plătitori își pot deduce taxa
Când merită să te înregistrezi voluntar
Sub 395.000 lei nu ești obligat. Uneori totuși merită, dacă:
- +Clienții sunt firme plătitoare de TVA. Ei vor să-și deducă taxa. Fără RO pe CUI, ești „mai scump” pentru ei.
- +Ai investiții mari la start (echipamente, chirie cu TVA). Deducerea îți recuperează o parte din cash.
- +Vinzi B2B și ești aproape de plafon — eviti surpriza pe factura care trece pragul.
Rămâi neplătitor dacă:
- −Vinzi majoritar către persoane fizice. TVA-ul 21% se vede în preț și nu ți-l recuperează nimeni.
- −Ai puține achiziții cu TVA. Nu ai ce deduce.
- −Vrei evidență simplă în primul an. Decontul adaugă muncă.
Ce faci când te apropii de 395.000 lei
-
1. Urmărești cifra de afaceri de la 1 ianuarie
Nu „ultimele 12 luni”. An calendaristic, operațiune cu operațiune. Cere-i contabilului un prag de alertă la ~80%.
-
2. Pregătești D700 înainte să treci pragul
Depunerea se face cel târziu în ziua depășirii. Dacă factura de 20.000 lei te duce peste, acea factură deja poartă TVA.
-
3. Recalculezi prețurile
B2C: fie crești prețul, fie înghiți cota. B2B: comunică din timp că treci pe TVA.
Pașii imediat după CUI: pași după înființare SRL și PFA.
TVA la încasare
Dacă ești deja plătitor și cifra de afaceri e sub 5.000.000 lei (1 martie–31 decembrie 2026), poți opta pentru TVA la încasare: plătești taxa după ce încasezi, deduci după ce plătești furnizorul. Ajută cashflow-ul. Nu e același lucru cu „neplătitor”.
SRL vs PFA
Plafonul e același. Diferă doar evidența și cine depune. La PFA, TVA-ul se leagă de sistem real / normă și de calculatorul de taxe. La SRL micro, TVA e separat de impozitul de 1%.
Întrebări
Da, dacă nu ai depășit plafonul în anul precedent și nici în cel curent până la cerere. Se face prin declarație de mențiuni. Nu e automat.
Ești considerat plătitor de la data depășirii. ANAF poate cere TVA, dobânzi, penalități. Nu „începe luna viitoare”.
Adesea da — un cod special / înregistrare pentru operațiuni intra-UE, chiar dacă ești sub plafonul intern. Verifică cu contabilul înainte de prima factură către un CUI european.
Nu ghici plafonul. Urmărește-l lunar.
Un contabil vede cifra de afaceri, D700 și decontul înainte să treci pragul pe o factură.